Часто задаваемые вопросы

Начисление страховых взносов на зарплату и бонусы

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: Начисление страховых взносов на зарплату и бонусы

Вопрос:

Добрый день! Мне необходима консультация на тему начисления страховых взносов.

Мы платим аванс 15 числа, и 5 числа каждого месяца заработную плату. Страховые взносы платим 1 раз в месяц, после выплаты зарплаты. Платим 30,2%. Также у нас бонусная система. То есть в середине июня мы заплатили аванс, бонусы ежемесячные (доп. зарплата) за май, а сейчас платим заработную плату за июнь + бонусы квартальные за апрель — июнь.

Как считать и от чего считать страховые взносы сотрудников? Подскажите распространяется ли страховой взнос на бонусы?

Ответ:

Вам необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС) на бонусы ежемесячные (квартальные) и на заработную плату за месяц по тарифу 30,2%.

Надежда, согласно ч.1 ст.7 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации …» объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц, в частности, по трудовым договорам.

К объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, производимые в рамках трудовых правоотношений с ними, независимо от того, из каких источников эти выплаты осуществляются.

Не подлежат обложению страховыми взносами только суммы, перечисленные в ст.9 Закона № 212-ФЗ.

Таким образом, премия непроизводственного характера, выплаченная из чистой прибыли организации, облагается страховыми взносами на основании ч.1 ст.7 Закона № 212-ФЗ.

Образец заполнения справки 182Н о сумме заработной платы

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Светлана
Тема: Образец заполнения справки 182Н о сумме заработной платы

Вопрос:

Добрый день! Имеется ли у вас образец заполнения справки 182Н о сумме заработной платы?

Ответ:

Предлагаем образец заполнения справки 182Н о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы.

Справка о сумме заработной платы по форме 182н предоставляется заполненной от руки синими (чёрными) чернилами шариковой ручки или распечатанная на компьютере.

Исправления не допускаются! Подписывается бухгалтером и руководителем предприятия.

В необходимом расчетном периоде в общей сумме заработной платы сотрудника учитывают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ.

Основанием для каждой графы справки о заработной плате являются данные бухгалтерского учёта предприятия страхователя.

ИП на патенте закрывается, оплачена только 1/3 части патента. Нужно ли доплачивать оставшуюся сумму уплаты по патенту?

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Юлия
Тема: Патент ИП не полностью оплачен, предприятие ликвидируется, как быть с неоплаченной суммой по патенту?

Вопрос:

Добрый день! На 2014 год у ИП оформлен патент. Оплачена только 1/3 части патента. С июля ИП решает ликвидироваться. Нужно ли доплачивать оставшуюся сумму уплаты по патенту? Спасибо.

Ответ:

В вашем случае индивидуальный предприниматель оплачивает патент только за то количество месяцев которым вы им пользовались.

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, то в соответствии с ст.346.49 налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанный в заявлении, представленном в налоговый орган.

Таким образом ИП имеет право на перерасчет суммы налоговых взносов в случае досрочной ликвидации индивидуального предпринимателя после письменного обращения в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, индивидуальный предприниматель на патенте не может уменьшать неоплаченную часть стоимости патента на сумму страховых взносов на обязательные виды страхования.

Налоговые органы осуществляют закрытие ИП в том числе с долгами по стандартной процедуре на одном из этапов которой предоставляется бухгалтерская отчетность на дату прекращения деятельности.

С оплатой оставшейся суммы по патенту после закрытия ИП лучше не затягивать, так как все долги индивидуального предпринимателя переходят на физическое лицо.

Какую отчетность сдавать, если открыли ООО в июне 2014 года, но деятельность еще не велась

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Эдуард
Тема: Какую отчетность сдавать, если открыли ООО в июне 2014 года, но деятельность еще не велась

Вопрос:

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если только открыли ООО пару дней назад когда мне нужно будет платить налоги и по каким формам если деятельность еще не велась?

Ответ:

Зарегистрированное в июне 2014 года ООО, в зависимости от системы налогообложения, должно сдавать квартальную отчетность в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.

Если финансовая деятельность с момента регистрации до 30 июня на предприятии не велась, то оформляется нулевая отчетность ООО.

За 2 квартал при упрощенной системе налогообложения (УСН) сдается только отчетность в фонд социального страхования (ФСС) и в пенсионный фонд (ПФР), а при общей системе налогообложения (ОСН) нужно сдать отчеты в налоговую инспекцию (ИФНС), ФСС и ПФР, при этом декларация по НДС сдается только электронно, без предоставления на бумажном носителе.

Отчетный период за 2 квартал начинается с 1 июля 2014 года, подробнее со сроками сдачи отчетов и уплаты налогов вы можете ознакомиться здесь.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2014 года

Здесь вы найдете сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2014 года и сроки уплаты налогов за 6 месяцев 2014 для всех налогоплательщиков, том числе и Крыма.
2 квартал 2014 года срок сдачи отчетности и уплаты налогов
Квартальная отчетность юридических лиц и ИП по итогам полугодия 2014 года сдается в период с 1 июля по 15 августа в фонды и налоговую инспекцию.

В случае если финансовая деятельность за квартал не велась, то сдается нулевой отчет, по упрощенной системе налогообложения УСН только в фонд социального страхования и пенсионный, а по общей системе налогообложения ОСНО еще и в налоговую инспекцию.

Фонд социального страхования ФСС

За 2 квартал 2014 года срок сдачи отчетности в ФСС — не позднее 15 июля 2014

Налоговая инспекция ИФНС

Разные типы налогообложения предполагают не только разные комплекты деклараций, которые должны сдавать организации и ИП, но и разные сроки сдачи отчетов в налоговую за 2 квартал 2014 года.

Декларация по ЕНВД, декларация по НДС — не позднее 21 июля 2014

По налогу на прибыль не позднее 28 июля 2014

Как и в первом квартале, во втором квартале все плательщики НДС должны сдать декларацию по НДС электронно через каналы электронного документооборота.

Пенсионный фонд ПФР

За 2 квартал 2014 года срок сдачи отчетности в ПФР — не позднее 15 августа 2014

В первом квартале появились новые формы по страховым взносам и персонифицированному учету, нововведения коснулись формы АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и РСВ- 1.

Своевременно подготовить и сдать отчетность ООО (ЗАО), ИП в установленные законом сроки вам всегда помогут в бухгалтерской компании Проект-КМ.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов

Уплата налогов и страховых взносов это логическое завершение отчетного периода для любого налогоплательщика заинтересованного не получать штрафы за нарушение законодательства.

Срок уплаты взносов в внебюджетные фонды за 2 квартал 2014 — не позднее 15 апреля (за март), 15 мая (за апрель), 15 июня (за май)

Срок уплаты налогов при применении УСН за 2014 — авансовый платеж за 2 квартал 2014 по налогу УСН необходимо уплатить не позднее 25 июля 2014 г.

Срок уплаты налога ЕНВД для ООО и для ИП за 2 квартал 2014 — не позднее 25 июля 2014 г.

Срок уплаты НДС за 2 квартал 2014 — не позднее 21 июля, 20 августа, 21 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал 2014).

По налогу на прибыль не позднее 28 июля 2014 г.

При оплате обращайте внимание на актуальные платежные реквизиты казначейства России и коды бюджетной классификации, так как при ошибочном платеже придется проводить длительную по времени сверку платежей.

Для информации:

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2014 года

Бухгалтерские новости, Министерство здравоохранения и социального развития РФ, Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральная налоговая служба России (ФНС), Фонд социального страхования России (ФСС), Часто задаваемые вопросы

К какому типу относится хозяйственная операция: «На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка»?

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Юлия
Тема: К какому типу относится хозяйственная операция: «На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка»?

Вопрос:

К какому типу относится хозяйственная операция: «На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка»?

Ответ:

Хозяйственная операция: «На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка» относится ко второму типу операций влияющих на статьи баланса предприятия.

В деятельности предприятия хозяйственные операции не нарушают равенства актива и пассива, однако суммы в разрезе отдельных статей и в итоге всего баланса могут изменяться. Это следствие того, что любая операция касается как состава имущества, так и источников его появления, да к тому же одновременно проявляется как в пассиве, так и в активе.

Операции влияющие на баланс организации делят на четыре типа

Операции первого типа вносят изменения в состав имущества, такие операции затрагивают только актив баланса, при этом валюта баланса не меняется плюс актив и минус актив на одинаковую сумму), а оба счета, участвующие в операции — активные.
Наиболее часто это выпуск готовой продукции, отгрузка продукции, командировочные расходы, материальные запасы, погашение дебиторской задолженности, выдача заработной платы с получением денежных средств с расчетного счета в кассу, пособия по временной нетрудоспособности.

Операции второго типа изменяют источники формирования имущества предприятия, таким образом затрагивают только пассив баланса при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму).
Как правило это зачисление средств прибыли, удержание налога на доходы с физических лиц.

Операции третьего типа вносят изменение и в актив и в пассив баланса, обращаем внимание,что валюта баланса увеличивается (плюс актив и плюс пассив на одинаковую сумму).
Приведем в качестве примера — отчисления на социальное страхование, расчеты с поставщиками, расчеты с подрядчиками, начисление заработной платы и премий, начисление амортизации по основным средствам.

Операции четвертого типа так же вызывают изменение статей баланса как в активе, так и в пассиве, но при этом валюта баланса уменьшается (минус актив и минус пассив на равную сумму).
К этому типу операций относятся оплата всех видов кредиторской задолженности, как то работникам организации, государственным органам социального страхования и обеспечения, бюджету, поставщикам, акционерам, арендодателям.

В собственности ООО на УСН нежилое помещение, нужно ли уплачивать налог на имущество

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Лариса
Тема: В собственности ООО на УСН нежилое помещение, как учитывать на балансе, начислять амортизацию и уплачивать налог на имущество?

Вопрос:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) купило нежилое помещение в 2010 году. Вопрос: как учесть на балансе? надо ли начислять амортизацию? надо ли платить налог на имущество? ООО находиться на УСН.

Ответ:

В случае, если в собственности ООО на УСН находится нежилое помещение, то его надо учитывать на балансе, начислять амортизацию, но платить налог на имущество не надо.

Давайте разберем каждый вопрос подробнее:
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом
Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010) установлено, что счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, в том числе находящихся в аренде. По итогам года ООО на УСН должно сдавать бухгалтерский баланс в налоговую инспекцию.

Согласно статьи 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 НК РФ и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Правительством РФ от 01.01.2002 N 1.
Оценка имущества и обязательств производится организацией для их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в денежном выражении — статья 11 закона «О бухгалтерском учете», таким образом ведение учета имущества необходимо.

В абзаце 2 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ указано — не подлежат представлению в ИФНС налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.
Далее, в пункте 2 статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ, законодатели пишут — применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на имущество организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Какие документы должно делать ООО и выдавать своим клиентам, какие получать от контрагентов?

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Наталья
Тема: Какие документы должно делать ООО и выдавать своим клиентам, какие получать от контрагентов?

Вопрос:

Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста. Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в конце сентября 2013 года. В качестве налогового режима выбрана упрощенная система налогообложения (УСН). В настоящее время главного бухгалтера в ООО нет. Во избежание на начальном этапе ошибок необходима консультационная помощь.
1) Какие документы должно делать ООО и выдавать своим клиентам, какие получать от контрагентов (при оплате безналом и наличными)? Например: продажа конфет.
2) В ноябре планируется открытие небольшого магазина женской одежды. Можно ли до Нового года работать без кассового аппарата, чтобы понять, как и что пойдет. Если «да», то какими оправдательными документами можно оформить операцию? Достаточно ли будет выдачи товарного чека? Спасибо, ждем ответа!

Ответ:

Важно с момента открытия ООО понимать какие документы должен выдавать магазин своим клиентам (покупателям) и какие получать от поставщиков (контрагентов).

Начинающим предпринимателям зарегистрировавшим юридическое лицо на УСН 6% или УСН 15% и запланировавшим открытие магазина необходимо избежать ошибок на начальном этапе.

Как правило главные ошибки, которые совершаются молодыми бизнесменами, связаны с принятием-передачей денежных средств и документами сопровождающими куплю-продажу товара.

Также одной из типичных ошибок является нарушение сроков уплаты налогов и обязательных платежей, а также сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговую и фонды.

Оплата безналичным денежными средствами

Оплата покупателем за товар безналичным путем — получаете от банка подтверждение прихода денег на расчетный счет.
Перемещение товара покупателю оформляется накладной по форме ТОРГ-12 и счет-фактурой в которых указывается, кто передает товар и какой, в каком количестве, и кто его получает.

Оплата поставщику за товар безналичным путем — передаете банку указание на осуществление платежа платежным поручением.
Перемещение товара поставщиком оформляется накладной по форме ТОРГ-12 и счет-фактурой в которых указывается, кто передает товар и какой, в каком количестве, и кто его получает.

Оплата наличными денежными средствами

Оплата покупателем за товар наличными средствами — получаете денежные средства и выбиваете на кассе чек, затем передаете кассовый чек вместе с товаром покупателю.

Оплата поставщику за товар наличными средствами — передаете денежные средства, получаете товар, кассовый чек и накладную по форме ТОРГ-12.

Однако из этих правил есть исключения для организаций и индивидуальных предпринимателей определенных видов деятельности, в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения, которые могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Вопрос:

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?
По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?

Ответ:

От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.

По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:

выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
может делать порученное ему задание дома или в другом месте
получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

По трудовому договору работник:

работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Трудоустройство белорусского гражданина в России

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

Если предприятие пропустило срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду (экологический платеж)

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Артур
Тема: Если предприятие пропустило срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду (экологический платеж) за 3 квартал 2013 года.

Вопрос:

Здравствуйте, забыли оплатить экологический платеж за 3 квартал (38 рублей), cам отчет сдали вовремя. Чем нам это грозит? Посмотрел в интернете, неужели и правда штрафы в десятки тысяч? Ведь просрочили всего на пару недель. Большое спасибо. С уважением.

Ответ:

Если пропустили срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду, так называемый экологический платеж, имейте ввиду, на вас может быть наложен штраф.

При соблюдении нескольких условий привлечение к административной ответственности по ст. 8.41 КоАП РФ может отменено, причём не только в связи с процессуальными нарушениями, допущенными административными органами.

Статья 8.41 КоАП РФ «Невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду (введена Федеральным законом от 26.12.2005 N 183-ФЗ)» гласит — невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до шести тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

Срок перечисления платы за загрязнение окружающей среды установлен приказом Ростехнадзора от 08.06.2006 г. № 557 «Об установлении сроков уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду» и должен быть внесен не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

На основании пункта 31 Методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух, утвержденных приказом Ростехнадзора от 12.09.2007 г. № 626, при возникновении задолженности по экологическим платежам пени на сумму недоимки не начисляются.

В соответствии со статьей 23.29 КоАП РФ полномочиями по привлечению организаций к административной ответственности наделены органы, осуществляющие государственный экологический контроль.

Практика применения ст. 8.41 КоАП РФ показывает, что существуют обстоятельства, учитываемые судом и являющиеся достаточным основанием для обжалования постановления, а также дальнейшего прекращения производства об административном правонарушении.

Наиболее часто встречающиеся обстоятельства, в совокупности свидетельствующие о малозначительности правонарушения:

Отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям
Незначительность периода просрочки
Невозможность внесения в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду, например в случаях, когда последний день срока внесения платы выпал на выходной или праздничный день и плата была внесена в ближайший следующий за ним рабочий день или вследствие приостановления операций по банковскому счету на основании решений налогового органа
Если предприятие ранее не привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение
При добровольном внесении платы за негативное воздействие на окружающую среду до вынесения постановления
Несоответствие применённой меры административного взыскания тяжести совершённого правонарушения и степени вины.

Административный штраф должен быть уплачен не позднее 30 дней со дня вступления в силу постановления о его наложении в соответствии со статьей 32.2 КоАП РФ. Если штраф не был внесен в установленный срок, к нарушителю применяется ответственность, установленная ст. 20.25 КоАП РФ, в виде наложения административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, либо административный арест на срок до пятнадцати суток.

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Фонд социального страхования ФСС

Налоговая инспекция ИФНС

Пенсионный фонд ПФР

Сроки уплаты налогов и страховых взносов

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Трудоустройство белорусского гражданина в России

Рекомендация бухгалтера:

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера: